¿Cómo se desglosa el salario bruto al salario neto en México?
Al firmar un contrato laboral o recibir una propuesta de empleo, la cifra ofrecida es casi siempre el sueldo bruto. Sin embargo, el depósito real que ingresa a tu cuenta bancaria (el sueldo neto) se obtiene tras restar las retenciones obligatorias impuestas por la legislación mexicana:
Sueldo Neto = Sueldo Bruto − Retención de ISR (SAT) − Cuotas Obreras (IMSS) + Subsidio al Empleo
Comprender este cálculo es fundamental para negociar un incremento salarial, comparar ofertas laborales o planificar tu presupuesto familiar sin sorpresas de fin de mes.
1. Retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) en 2026
El Artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que el empleador debe retener mensualmente un porcentaje del ingreso del trabajador y enterarlo directamente a la Secretaría de Hacienda a través del SAT.
El ISR en México funciona bajo un esquema progresivo y marginal. Esto significa que no pagas una sola tasa sobre todo tu dinero, sino que el ingreso se reparte en diferentes escalones fiscales. Cada escalón tributa a una tasa específica:
| Límite Inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota Fija ($) | Tasa Marginal (%) |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,000.41 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,233.59 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,661.86 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,979.60 | $32,687.88 | 34.00% |
| $375,979.61 en adelante | En adelante | $117,910.38 | 35.00% |
*Fuente: Tablas mensuales publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal por el Servicio de Administración Tributaria.
2. Cuotas Obreras del IMSS: ¿Qué financian tus aportaciones?
De acuerdo con la Ley del Seguro Social (LSS), el trabajador aporta una cuota que se descuenta directamente de su recibo de nómina (generalmente oscila entre el 2.5% y el 2.72% del Salario Base de Cotización). Estas aportaciones cubren:
- Enfermedades y Maternidad: Cobertura médica, hospitalaria y quirúrgica para el asegurado y sus beneficiarios legales.
- Invalidez y Vida: Pensiones y protección económica en caso de accidente o enfermedad no profesional que cause incapacidad permanente.
- Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: Fondo acumulado para el retiro del trabajador administrado en su cuenta individual AFORE.
Es importante señalar que el Salario Base de Cotización (SBC) incluye prestaciones como aguinaldo y prima vacacional, y cuenta con un tope legal máximo de 25 Unidades de Medida y Actualización (UMA) al día.
3. El Nuevo Mecanismo del Subsidio para el Empleo
A partir de las recientes reformas fiscales, el Subsidio para el Empleo se calcula mediante una cuota equivalente al 11.82% de la UMA mensual para todos aquellos trabajadores cuyo salario bruto no exceda de $9,081 pesos mensuales.
Este mecanismo garantiza que los trabajadores con salarios mínimos y medios bajos no sufran una merma en su poder adquisitivo, neutralizando el impacto del ISR retenido e incluso generando un saldo a favor que se abona directamente en su cuenta de nómina.
4. Cómo optimizar tus finanzas: Deducciones Personales en la Declaración Anual
Aunque tu empresa te retenga ISR cada quincena, en el mes de abril tienes la posibilidad de presentar tu Declaración Anual de Personas Físicas ante el SAT. Si solicitaste facturas (CFDI con uso de deducción personal) a lo largo del año, podrás deducir:
- Gastos médicos, dentales, nutricionales y psicológicos pagados con medios electrónicos (tarjeta o transferencia).
- Colegiaturas escolares desde preescolar hasta bachillerato con topes fijados por el SAT.
- Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (Infonavit, Fovissste o bancarios).
- Aportaciones voluntarias a tu cuenta de AFORE o Planes Personales de Retiro (PPR).
- Gastos funerarios de familiares en línea recta (cónyuge, padres, hijos).
Al aplicar estas deducciones, tu base gravable disminuye, lo que genera habitualmente una devolución de saldo a favor que el SAT deposita directamente en tu cuenta CLABE.